Heures supplémentaires en 2026 : calcul du salaire net et exonérations

Les heures supplémentaires représentent un complément de revenu appréciable pour de nombreux salariés français. Mais entre les majorations légales, les exonérations de cotisations sociales et la défiscalisation partielle, il n'est pas toujours facile de comprendre combien on touche réellement au net.

En 2026, le dispositif d'exonération fiscale reste avantageux : jusqu'à 7 500 € d'heures supplémentaires par an peuvent échapper à l'impôt sur le revenu. À cela s'ajoute une réduction de cotisations salariales qui gonfle mécaniquement le montant net perçu.

Dans cet article, nous vous expliquons pas à pas comment calculer vos heures supplémentaires en brut et en net, quelles majorations s'appliquent selon votre situation, et comment profiter pleinement des exonérations en vigueur, exemples chiffrés à l'appui.

Les majorations applicables aux heures supplémentaires en 2026

Une heure supplémentaire est une heure travaillée au-delà de la durée légale de 35 heures hebdomadaires (ou de la durée conventionnelle applicable dans l'entreprise). Ces heures ouvrent droit à une majoration de salaire, dont le taux dépend d'un accord d'entreprise ou de branche.

À défaut d'accord, le Code du travail fixe des taux de majoration légaux qui s'appliquent par défaut. Un accord collectif peut prévoir un taux différent, sans pouvoir descendre en dessous de 10 %.

• 36e à 43e heure : majoration de 25 %
• À partir de la 44e heure : majoration de 50 %
• Taux conventionnel possible, mais jamais inférieur à 10 %

Les taux de majoration légaux

En l'absence d'accord, les majorations sont de 25 % pour les 8 premières heures supplémentaires (de la 36e à la 43e heure) et de 50 % au-delà (à partir de la 44e heure). Ces taux constituent le socle minimal appliqué dans la plupart des situations.

Comment calculer le salaire brut d'une heure supplémentaire

Le calcul du brut d'une heure supplémentaire part du taux horaire de base. Pour l'obtenir, on divise le salaire mensuel brut par le nombre d'heures mensuelles (151,67 heures pour un temps plein à 35 heures).

Prenons un salarié rémunéré 2 200 € brut par mois. Son taux horaire est de 2 200 / 151,67 = 14,51 € brut de l'heure. Une heure supplémentaire majorée à 25 % vaut donc 14,51 × 1,25 = 18,14 € brut. Une heure majorée à 50 % vaut 14,51 × 1,50 = 21,76 € brut.

Si ce salarié effectue 10 heures supplémentaires dans le mois (8 à 25 % et 2 à 50 %), son complément brut sera de (8 × 18,14) + (2 × 21,76) = 145,12 + 43,52 = 188,64 € brut.

Du brut au net : exonérations de cotisations et défiscalisation

Les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales (dite « réduction TEPA ») d'environ 11,31 %. Cette réduction s'applique sur la part salariale des cotisations vieillesse, ce qui augmente le net par rapport à une heure normale.

De plus, la rémunération des heures supplémentaires est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an et par salarié. Au-delà de ce plafond, les heures restent soumises à l'impôt selon le barème progressif.

Reprenons notre exemple de 188,64 € brut d'heures supplémentaires. Après application de la réduction de cotisations, il reste environ 168 € net imposable. Grâce à l'exonération fiscale, ce montant n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu tant que le plafond annuel de 7 500 € n'est pas dépassé. Le salarié perçoit donc l'intégralité de ces 168 € sans prélèvement fiscal supplémentaire.

Le plafond de 7 500 € expliqué

Le plafond de 7 500 € s'apprécie sur le montant net imposable des heures supplémentaires perçu sur l'année civile. La CSG et la CRDS restent dues, et la fraction exonérée est tout de même prise en compte pour le calcul du revenu fiscal de référence.

Questions fréquentes

Les heures supplémentaires sont-elles totalement exonérées d'impôt ?

Non. Elles sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an. Au-delà, l'excédent est imposable. La CSG et la CRDS restent dues dans tous les cas.

Quelle est la majoration minimale d'une heure supplémentaire ?

Le taux minimal fixé par la loi est de 25 % pour les 8 premières heures et 50 % ensuite. Un accord collectif peut prévoir un taux réduit, mais jamais inférieur à 10 %.

Comment calculer le net d'une heure supplémentaire ?

On part du taux horaire brut majoré, puis on retire les cotisations sociales diminuées de la réduction TEPA (environ 11,31 %). Le montant obtenu est net et, dans la limite du plafond, non imposable.